Modelo 369 del IVA: Guía completa

¿Tienes dudas sobre el modelo 369 del IVA? Este es un modelo muy típico de uno de los clientes a los que más atendemos en Quaderno: el vendedor de ecommerce. Déjanos que te asesoremos y respondamos a tus posibles dudas. ¡Cuenta con nosotros para ayudarte a automatizar la gestión de tus finanzas!

¿Qué es el modelo 369?

El modelo 369 es un formulario de autoliquidación del IVA pensado para empresas y autónomos que venden productos o servicios online a particulares de la Unión Europea.

Esta declaración periódica (mensual o trimestral) permite a los negocios reportar el IVA correspondiente a los países de la UE en los que han hecho ventas, evitando así tener que registrarse en cada país miembro y presentar el IVA por separado.

Por tanto, si tu negocio está en España y vendes productos o servicios a clientes en diferentes países de la UE, el modelo 369 te facilita el proceso de declarar el IVA de esas ventas de forma centralizada. Así, es la Agencia Tributaria española quien se encarga de distribuir ese IVA a los diferentes países implicados, evitando obligarte a registrarte en cada país para presentar todas las ventas.

Este modelo se presenta de manera telemática y forma parte del sistema de ventanilla única (OSS - One-Stop-Shop).

¿Quién puede presentar el modelo 369?

No todo el mundo está obligado a presentar el modelo 369, así que no te preocupes si tus ventas no superan ciertos límites. Este modelo aplica a:

• Empresas y autónomos: Dependiendo de tu facturación anual a clientes en otros países de la UE, la presentación del modelo 369 se ajusta a lo siguiente:
• Vendes más de 10.000 euros anuales: Es obligatorio registrarte en el sistema de ventanilla única (EU VAT OSS) y presentar el modelo 369.
• Vendes menos de 10.000 euros anuales: Tienes la opción de registrarte voluntariamente en el sistema y presentar el modelo 369.

Si vendes productos o servicios online y has alcanzado el umbral de los 10.000 euros en ventas a particulares de la UE, tendrás que empezar a presentar el modelo 369. Si no llegas a esa cifra, sigues con el modelo 303 como hasta ahora.

¿Cuándo estoy obligado a presentar el modelo 369?

La obligación de presentar el modelo 369 depende del régimen en el que estés registrado y del periodo que te corresponda:

• Trimestralmente: Si estás acogido al Régimen de la Unión o al Régimen Exterior de la Unión, deberás presentar la declaración cada trimestre. Por ejemplo, la declaración del primer trimestre (enero-marzo) deberías presentarla en abril.
• Mensualmente: Si estás en el Régimen de importación, la presentación es mensual. Por ejemplo, la declaración de julio se presentaría en agosto.

El plazo para presentar el modelo 369 es el mes natural siguiente al final del periodo de declaración. Es decir, si el trimestre termina en marzo, tendrás todo el mes de abril para presentar la declaración.

¿Cuáles son los regímenes? Estos:

• Régimen de la Unión: Para empresas registradas en España o en otro país de la UE con establecimiento en territorio español.
• Régimen exterior de la Unión: Para empresas que no están registradas en la UE, pero que venden a clientes dentro de ella.
• Régimen de importación: Ideal para los negocios que importan productos desde fuera de la UE y los venden en la UE, como en el caso de dropshipping.

Veamos ahora cómo tienes que presentarlo exactamente, paso por paso.

¿Cómo presento el modelo 369?

Presentar el modelo 369 es un trámite telemático que se realiza a través de la sede de la AEAT, como todas las gestiones de IVA que se pueden presentar. Ten en cuenta que el tipo de formulario puede variar según tu régimen

Aunque puede parecer un poco complicado, aquí tienes un resumen para hacerte la vida más fácil, entendiendo qué puedes esperar encontrarte:

1. Acceso a la plataforma

Primero, necesitas un certificado digital, Cl@ve PIN o tu DNI electrónico. Este paso es indispensable para identificarte y hacer la declaración de manera segura.

2. Completar los datos del declarante

En el formulario, empieza por rellenar el NIF y el nombre completo o la razón social de tu empresa. Si estás inscrito en un régimen diferente, como el Régimen Exterior de la Unión o el de Importación, es posible que también debas añadir tu NEUOSS.

3. Indicar el ejercicio y periodo de declaración

Este apartado es sencillo: escribe el año en curso (en cuatro dígitos) y el periodo correspondiente, además del tipo de IVA que se aplica en cada caso.

Recuerda que puede ser trimestral o mensual, según tu régimen de IVA. Si estás en el Régimen de la Unión, lo más habitual es que presentes la declaración de forma trimestral.

Si no has tenido actividad, marca la casilla de "Declaración sin actividad" para evitar sustos con la Agencia Tributaria.

4. Detallar los ingresos por país y tipo de IVA

Aquí es donde toca detallar los ingresos que has tenido en cada país de la UE. Para cada línea, añade:

• Código del país de consumo (puedes consultar los códigos de Hacienda en este PDF).
• Tipo de IVA aplicado, en formato porcentual (por ejemplo, 21,00).
• Base imponible, es decir, el ingreso sin IVA.
• Cuota de IVA, la cantidad de IVA correspondiente a ese ingreso.

Si has cobrado diferentes tipos de IVA en un mismo país, necesitas informar de cada uno por separado.

5. Añadir correcciones de periodos anteriores (si aplica)

Si necesitas hacer rectificaciones de períodos anteriores, este es el momento. Tienes hasta tres años para corregir datos, y es esencial ser preciso:

• Indica el ejercicio y el periodo a corregir: Usa el formato de cuatro dígitos para el año y especifica el trimestre o mes correspondiente.
• Código de país de consumo: Asegúrate de incluir el código del país del cliente.
• Corrección de la cuota de IVA: Especifica el importe total a rectificar, en euros. Indica una cifra positiva si se trata de un ajuste a ingresar, o una cifra negativa si estás rectificando un ingreso previo.

6. Revisión del resumen de la declaración

El apartado de resumen es fundamental para evitar errores. Aquí verás una vista global de todos los datos ingresados.

Este apartado se autocompleta con la suma de todos los datos que has aportado anteriormente, así que no necesitas hacer nada aquí, solo asegúrate de que todo cuadra:

• Total de base imponible por país y tipo de IVA.
• Cuotas de IVA a ingresar o rectificar.
• Posibles correcciones que hayas añadido.

7. Presentación y confirmación final

Si el resultado es a tu favor (tienes que ingresar IVA), indica si tienes una cuenta en una entidad colaboradora. Puedes optar por:

• Ingreso total: si vas a pagar todo de una vez.
• Ingreso parcial: si solo puedes pagar una parte ahora.
• Sin ingreso: si por alguna razón no vas a pagar en ese momento.

Cuando todo esté revisado y listo, pulsa el botón de "Enviar" para completar la presentación. La plataforma generará un justificante de presentación, con un número de referencia. Guarda este justificante, ya que es la prueba de que has presentado la declaración correctamente y podría ser útil en futuras consultas.