Los impuestos digitales a través del mundo

El mundo de los impuestos digitales está cambiando a pasos agigantados. Desde el 1 de enero de 2015, si vendes bienes digitales a clientes de la UE, tienes que aplicar en tus facturas el IVA del país donde reside tu cliente.

Pero la UE no es el único territorio en grabar los productos y servicios digitales, cada vez más países están aprobando nuevas leyes en este sentido. Ningún gobierno quiere perder su trozo del pastel impositivo en un mundo donde las fronteras son cada vez más difusas, especialmente para las grandes corporaciones.

Con las nuevas legislaciones, si vendes tus productos digitales a un consumidor que se encuentre en un país extranjero con impuestos digitales, tienes que aplicar el IVA vigente en dicho país y periódicamente abonar todo el impuesto que hayas recolectado a las correspondientes autoridades fiscales.

Parece complicado, ¿verdad? ¡No te preocupes!, en este artículo te vamos a contar cuál es el estado de los diferentes impuestos digitales en el mundo.

Regiones con nuevas leyes sobre impuesto digitales

• Albania
• Angola
• Arabia Saudí
• Australia
• Baréin
• Bangladés
• Bielorrusia
• Canadá
• Corea del Sur
• Emiratos Árabes
• Estados Unidos
• India
• Islandia
• Japón
• Noruega
• Nueva Zelanda
• Rusia
• Serbia
• Sudáfrica
• Suiza
• Taiwán
• Turquía
• Unión Europea
• Otros Países

Regiones que planean añadir impuestos digitales

• China
• Colombia
• Fiji
• Consejo de Cooperación del Golfo
• Israel
• Tailandia
• Ucrania
• Vietnam

Regiones con nuevas leyes sobre impuesto digitales

Estos países ya han realizado cambios en su legislación sobre impuestos digitales:

Albania introdujo sus ley de IVA para los negocios digitales el 1 de enero de 2015.

El IVA estándar en Albania es del 20% y no hay ningún límite anual para empezar a cobrar este impuesto por lo que desde la primera venta, todos aquellas empresas no residentes que vendan sus productos a consumidores albaneses, tienen que aplicar el IVA en sus facturas y registrarse en la agencia tributaria de Albania a través de un agente fiscal local.

Al igual que otros países, no hay obligaciones de registrarse en el caso de que sus clientes ya estén registrados por lo que pueden contabilizar el IVA como parte del impuesto soportado, sin embargo Albania no ha introducido todavía ninguna herramienta en línea que permita a las empresas verificar en tiempo real si sus clientes son B2B o B2C.

Angola ha introducido el 14% de IVA en todas las ventas. No existe límite de ventas para registrarse, lo que significa que cualquier proveedor de servicios digitales debe registrarse y cobrar impuestos desde la primera venta a un cliente angoleño.

Para registrarte, como empresa extrajera, debes tener un representante fiscal local

Para las ventas B2B funciona la inversión de sujeto pasivo.

Arabia Saudí es miembro de la Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) y ha implementado sus políticas en cuanto al IVA digital a vendedores extranjeros.

El IVA para productos digitales es del 15%desde la primera venta. Todas las empresas extrajeras deberán registrarse en el registro de IVA.

Tienes más información, en inglés, en la pagina de la Autoridad General de Impuestos (GAZT).

A partir del 1 de Julio de 2017, Australia introduce su ley de impuestos digitales.

De momento esta ley sólo afectará a las empresas digitales extranjeras de servicios electrónicos B2C que tendrán que aplicar el 10% del GST en sus ventas digitales.

En este caso, el umbral de registro del IVA es de A$ 75,000.

Baréin es miembro de la Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) y ha implementado sus políticas en cuanto al IVA digital a vendedores extranjeros.

El IVA para productos digitales es del **5% **desde la primera venta. Todas las empresas extrajeras deberán registrarse en el la oficina nacional de impuestos: National Bureau for Taxation (NBT).

Bangladés ha puesto en marcha ya el cobro del 15% de IVA en todas sus ventas. Para las empresas digitales extranjeras con clientes de Bangladés, el límite para registrarse y cobrar impuestos es de BDT 30M.

Para las operaciones B2B funciona la inversión de sujeto pasivo.

Podrás encontrar más información al respecto en el portal de la Administración Tributaria de Bangladesh (en inglés).

A partir del 1 enero de 2018, Bielorrusia ha comenzado a cobrar un 20% de IVA sobre los servicios digitales suministrados a los consumidores bielorrusos por empresas extranjeras. No hay ningún límite anual para empezar a cobrar este impuesto por lo que, desde la primera venta, todos aquellas empresas no residentes que vendan sus productos a consumidores bielorrusos tienen que aplicar el IVA en sus facturas.

Las empresas extranjeras deberán darse de alta en el Ministerio de Hacienda bielorruso para facturar, a través de un agente local.

La declaración de impuestos será cuatrimestral.

Canadá está estudiando la aprobación de una nueva ley nacional de IVA (o GST) para productos digitales. Mientras tanto, algunas provincias ya han aprobado dichas leyes, por ejemplo: British Columbia, Quebec y Saskatchewan. Se espera que el de provincias siga la misma línea.

Si quieres saber más sobre el IVA en Canadá, puedes leer la Guía de IVA de Canadá (en inglés). 

Corea del Sur es uno de los países tecnológicamente más avanzados del mundo. Casi el 90% de su población tiene un teléfono inteligente y el consumo de productos digitales es muy alto.

Por lo tanto, no es ninguna sorpresa que este país también sea uno de los pioneros en el establecimiento de este nuevo tipo de impuestos digitales.

Algunas de las claves a tener en cuenta son:

• El tipo impositivo es del 8%.
• Al igual que en la UE, no existe límite anual para cobrar dicho impuesto. Hay que aplicarlo desde el primer momento en que vendes un producto o servicio digital a un residente surcoreano.
• Los impuestos recaudados deben pagarse trimestralmente en una cuenta del Woori Bank de la agencia tributaria de coreana.
• El impuesto debe abonarse en won surcoreanos.

Igual que Arabia Saudí, los Emiratos Árabes Unidos han adoptado el acuerdo unificado del Consejo de Cooperación del Golfo, sobre el cobro del IVA digital.

El IVA para productos digitales es del 5%desde la primera venta. Todas las empresas extrajeras deberán registrarse; para ello, primero deberá crear una cuenta e-Service en la Autoridad Federal de Impuestos y cumplimentar el formulario de registro.

Los Estados Unidos están experimentando un cambio generalizado en la política fiscal cuando se trata de productos digitales y negocios online.

Algunos estados cobran impuestos sobre las ventas en SaaS y productos digitales. Para obtener una lista actualizada de estos estados, consulta el artículo sobre los impuestos sobre las ventas de Estados Unidos para productos digitales.

Gracias a un fallo de la Corte Suprema que permite a los gobiernos estatales imponer impuestos a los vendedores de fuera del estado, los estados individuales de todo Estados Unidos están adoptando nuevas leyes fiscales digitales. Las políticas generalmente se ven así:

Los negocios con ventas anuales que superen los $100,000 o con más de 200 transacciones separadas en el estado deben registrarse, cobrar y pagar los impuestos sobre las ventas allí. ¡Los vendedores remotos que se mantienen por debajo de este umbral de "presencia mínima" no tienen que preocuparse por los impuestos!

Los estados que ya cuentan con la nueva ley o que están en proceso de adoptarla incluyen: Washington, Wyoming, Wisconsin, Vermont, Tennessee, Dakota del Sur, Dakota del Norte, Carolina del Norte, Misisipi, Maine, Luisiana, Kentucky, Iowa, Indiana, Illinois, Hawaii, Georgia, Connecticut y Alabama.

El 1 de diciembre de 2016, la Junta Central de Impuestos y Aduanas de la India (CBEC) publicó una circular oficial en la que se identificaba y explicaba el nuevo impuesto por servicios prestados en línea y por vía electrónica.

Esto es lo que necesita saber:

• El impuesto se depositará en el Gobierno Central a más tardar el sexto día del mes siguiente en que se haya prestado el servicio.
• El proveedor de servicios cobraría un impuesto total del 15%.
• La empresa pagará si cruza el umbral de Rs. 1.000.000
• Si el proveedor de servicios no tiene presencia física en la India, puede designar a una persona o agente autorizado para cumplir con la normativa. Este proceso puede llevar dos semanas por lo que debe asegurarse de contar con el tiempo suficiente para contactar con esa persona y realizar la liquidación dentro del plazo.
• Al igual que en otros países, se debe recoger y guardar dos pruebas que demuestren la ubicación del cliente.

Para obtener más información, puedes leer este artículo sobre los impuestos en la India (en inglés).

El Gobierno islandés introdujo su ley IVA para transacciones digitales el 1 de noviembre de 2011.

Esto es lo que necesita saber:

• La tasa estándar del IVA es del 22.5% y se aplica a todas las ventas relacionadas con productos/servicios digitales, excepto los libros electrónicos que se gravan con el IVA reducido del 11%.
• Las empresas extranjeras deben registrarse ante las autoridades fiscales de Islandia a través de un agente fiscal local.
• El umbral de registro del IVA es de 2.000.000 ISK en cualquier período consecutivo de doce meses.

Esto significa que las empresas extranjeras, que venden productos o servicios digitales a consumidores de Islandia y sus ventas superan el umbral de 2.000.000 ISK, están obligados a registrarse para el IVA en Islandia. Si estas empresas extranjeras venden a empresas registradas en el IVA, el registro no es necesario y pueden contabilizar el IVA como parte del impuesto soportado.

En octubre de 2015 entró en vigor la ley de IVA digital en el país nipón. El límite anual para cobrar dicho impuesto es del 10.000.000 JPY (aprox. 86.400 EUR).

Cosas que necesitas saber:

• El tipo impositivo, ahora mismo, es del 10%.
• El impuesto debe aplicarse en todas las ventas de productos digitales a particulares japoneses.
• Los vendedores extranjeros deben registrarse previamente en la agencia tributaria japonesa.
• En las transacciones B2B, el comprador es el que tiene que aplicar dicho impuesto en su contabilidad.

Al igual que en otros países, la definición de productos o servicios digitales es bastante amplia.

Noruega fue el primer país del mundo en aprobar una ley de impuestos al consumo sobre productos y servicios digitales.

Dicha ley entró en vigor en julio de 2011 y afecta a todos los negocios que vendan más de 50.000 NOK (aprox. 5.300 EUR) al año en productos digitales a particulares residentes en el país nórdico.

En el caso de negocios B2B, es el cliente el que se encarga de contabilizar el IVA en sus libros.

Actualmente, el IVA noruego es del 25%.

Para más información, puedes consultar el portal de la agencia tributaria noruega: VOES Norway.

El 1 de octubre de 2016 entró en vigor la nueva ley neozelandesa de IVA (localmente conocido como GST) para productos digitales.

El tipo impositivo es del 15% y debe aplicarse por todos los negocios que superen anualmente los 60.000 NZD (aprox. 39.500 EUR) en ventas de productos digitales dentro del país austral.

De igual forma que la normativa de la UE, es necesario recopilar al menos dos pruebas no contradictorias de la localización del cliente (p.e. la dirección de facturación, la dirección IP, el país de la tarjeta de crédito, etc.).

Rusia introdujo nuevas leyes para gravar las transacciones digitales el 1 de enero de 2017.

En Rusia se aplica una tasa de IVA del 20% a todas las ventas. No hay un umbral de registro y no existe inversión del sujeto pasivo. Por lo tanto, todas las empresas extranjeras que venden productos digitales a consumidores en Rusia, deben registrarse en la Agencia Tributaria Rusa y aplicar IVA en sus transacciones. Las devoluciones del IVA son mensuales y vencen el 25 del mes siguiente al final del trimestre.

Además, los vendedores también deberán recopilar dos evidencias de la ubicación del cliente (por ejemplo: la dirección de facturación, la ubicación IP, detalles bancarios, etc.), de forma muy similar a los requisitos de la UE.

A partir del 1 de abril de 2017, Serbia exigirá a las empresas digitales no residentes, el cobro del IVA a los consumidores serbios y estar registradas en la Administración Tributaria de la República de Serbia.

Algunas consideraciones a tener en cuenta:

• La tasa del IVA es del 20%.
• Según las nuevas normas sobre el IVA en Serbia, las empresas digitales están obligadas a liquidar el IVA a través de un agente fiscal.
• Al igual que la UE, no hay un umbral de registro. Esto significa que tan pronto como las empresas digitales hacen una venta digital a un consumidor serbio, tienen que aplicar el IVA.
• Las multas para una persona jurídica ascienden hasta 2.000.000 dinares y la multa para un individuo es de hasta 150.000 dinares.

Las condiciones para el registro de la empresa no residente en la Agencia Tributaria consisten en:

• Poseer un Número de Identificación Fiscal en Serbia.
• Determinar la cuenta bancaria que se utilizará para fines relacionados con el IVA.

Con respecto a la cuenta bancaria, la empresa no residente puede elegir entre:

• Abrir una cuenta bancaria como no residente en un banco serbio; o
• Utilizar la cuenta bancaria de un agente fiscal.

Tenga en cuenta que no es posible pagar el IVA en Serbia desde el extranjero.

Para más información, puedes consultar el portal de la Administración Tributaria de la República de Serbia (en inglés).

Sudáfrica introdujo su ley de IVA sobre productos digitales en julio de 2014.

El límite anual para empezar a cobrar dicho impuesto es de 50.000 ZAR (aprox. 2.900 EUR).

A diferencia de otros países, en Sudáfrica no se hace diferencia entre ventas B2C y B2B. Tanto empresas como particulares están sujetas a pagar un 14% de IVA local.

La Autoridad Tributaria Federal (FTA) introdujo su ley de IVA para productos y servicios digitales en enero del año 2010.

El tipo impositivo en Suiza es del 7.7% y el umbral de registro es de CHF100.000.

A partir del 1 de mayo, las empresas extranjeras que suministran servicios digitales a consumidores ubicados en Taiwan, tendrán que cobrar el IVA y estar registrados en la Administración Tributaria de Taiwan.

Los factores a tener en cuenta son:

• La tasa del IVA es del 5%.
• Los empresas extranjeras deberán registrarse ante las autoridades fiscales directamente o a través de un agente fiscal local.
• Los empresas extranjeras no estarán obligadas a emitir facturas hasta el año 2019.
• El umbral de registro del IVA será de NTD480.000.
• Las devoluciones serán bimensuales.

Para obtener más información, puedes visitar el portal de la Administración Tributaria de Taiwan (en inglés).

También desde el 1 enero de 2018, Turquía se une a la lista de países que aplican impuestos a los productos y servicios digitales.

Si estás vendiendo a una empresa con un número de IVA registrado, no tienes que aplicar ningún impuesto, el comprador gestiona los impuestos turcos mediante el método de inversión del sujeto pasivo.

La tasa de IVA aplicado será del 18%, no existiendo cantidad mínima de facturación para aplicarlo.

El registro se podrá hacer online a través de la página del MERSIS.

La presentación de impuestos será de carácter mensual. Para más información puedes consultar la página web de la Agencia Tributaria Turca.

En enero de 2015 entró en vigor la ley de IVA digital dentro de la Unión Europea.

Al contrario que en otros países, no existe ningún límite anual para empezar a cobrar dicho impuesto. Por lo tanto, desde el primer euro tienes que aplicar el IVA en todas tus ventas dentro de la UE.

El tipo impositivo a aplicar depende del país de residencia del comprador.*

Eso obliga a los vendedores a verificar la localización del comprador durante el proceso de venta. La ley exige tener al menos dos pruebas* no contradictorias de dicha localización. Estas pueden ser:

• su dirección de facturación
• su dirección IP
• la localización del banco a través del que ha pagado
• el país de la tarjeta SIM
• la localización de la línea fija desde donde ha comprado otros datos comerciales relevantes (por ejemplo, tarjeta de compra)

Si el cliente es una empresa, entonces no se aplica IVA y es el comprador el que tiene que aplicar el impuesto en sus libros contables.

En este sentido, solo se considerarán empresas aquellos clientes que tenga un número de operador intracomunitario válido.

• A partir del 1 de enero de 2019 entraron varios cambios importantes para el sistema impositivo de los productos digitales, dentro de la Unión Europea.

• Los negocios B2C que facturen menos de 10.000€ al año, en ventas transfronterizas dentro de la UE, pueden cobrar en IVA de su propio país. Por lo que no tendrán que utilizar en VAT OSS para hacer sus declaraciones de IVA.

• Los negocios que facturen por debajo de 100.000€ anuales, en ventas transfronterizas dentro de la UE, estará obligado a guardar solo 1 evidencia de la localización de sus compradores. Esa evidencia debe venir siempre de una tercera parte.

• Camboya introduce en 2021 el 10% de IVA en todas las ventas digitales a partir de un umbral de ventas de 250.000.000 KHR

• Camerún ha introducido el 19.5% de IVA en las ventas de productos digitales por parte de proveedores extranjeros, con un umbral de ventas de 50 millones XAF.  

• Chile ha introducido un IVA del 19%. El impuestos será aplicado tras el registro del vendedor no residente, o en forma de retención por parte de proveedores de pago, incluidas las compañías de tarjetas de crédito.

• Egipto introduce, en 2021, el 14% de IVA a las ventas de productos o servicios digitales. El umbral de registro es de 500.000 EGP‍

• Indonesia ha introducido el 10% de IVA en todas las transacciones, sin umbral mínimo de venta, es decir, desde que se produzca la primera.

• Kenia ha introducido, en 2021, el 16% de IVA en todas las transacciones, desde la primera venta.

• Malasia ha introducido el 6% de IVA en las ventas de productos digitales por parte de proveedores extranjeros, con un umbral de ventas de 500.000 RM.

• México  ha introducido el 16% de IVA. Los vendedores no residentes deberán tener un representante fiscal local.

• Nigeria ha introducido el 7.5% de IVA en las ventas de productos digitales por parte de proveedores extranjeros, con un umbral de ventas de 25 ₦ millones.

• Singapur ha introducido el 7% de IVA a los proveedores extranjeros que tengan un beneficio anual de más de 1.000.000 SGD$ y cuyas ventas de productos y servicios digitales a consumidores de Singapur, exceda de 100,000 $.

• Uganda ha introducido el 18% de IVA en todas las transacciones, sin umbral mínimo de venta, es decir, desde que se produzca la primera.

• Uzbekistán ha introducido el 10% de IVA en todas las transacciones, sin umbral mínimo de venta, es decir, desde que se produzca la primera.

Regiones que planean añadir impuestos digitales

Otros países están estudiando o están a punto de aplicar impuestos similares. Aquí tienes algunos de ellos:

La Autoridad Tributaria de China está trabajando en la reforma de su sistema tributario y continúan investigando para encontrar la forma correcta de introducir el IVA digital en el país.

Por ahora, China ha confirmado que pospone la implementación del IVA sobre los productos comprados por los consumidores chinos en los mercados en línea hasta nuevo aviso.

Colombia está a punto de aprobar la aplicación de un 19% de IVA sobre los servicios digitales realizados por empresas extranjeras dentro del país. No habrá umbral de registro y, en las transacciones B2B, será el comprador el que aplique el impuesto.

La Ley debería haber entrado en vigor en julio de 2018 pero se sigue revisado. Actualizaremos la información en este artículo en cuanto el impuesto se apruebe.

El 'Fiji VAT Bill 2020' incluye una disposición para imponer el IVA a los proveedores no residentes de servicios digitales.

Esto se extiende a facilitar los mercados en línea que reciben el pago del cliente de Fujian.

La tasa de IVA sería del 9% y el umbral: FJD $ 300,000 (alrededor de £106,000, €125,000 o USD $137,000).

No todos los miembros del Consejo para la Cooperación del Golfo (CCG) han implantado aún el acuerdo unificado del IVA, en el que se especifica que las empresas extranjeras que vendan en los seis países miembros deberán cargar a sus productos digitales un 5% de IVA, si sobrepasan un umbral anual de ventas.

Arabia Saudí y los Emiratos Árabes Unidos ya han hecho totalmente efectivo dicho acuerdo, esta es la situación del resto de estados miembros:

• Bahréin se ha comprometido a implementar el IVA en octubre de 2018. El umbral de registro tributario será de USD 100.000$.
• Kuwait está obligado a implementar el cobro de IVA
• Omán tiene planeado hacerlo en 2019
• Qatar no ha anunciado aún fecha

Seguiremos actualizando información sobre los miembros del CCG en su política de imposición a productos digitales.

Desde principios del 2016, Israel ha estado trabajando para gravar con un 16% de IVA aquellas transacciones digitales realizadas por empresas extranjeras dentro del país.

Actualmente, el parlamento israelí continúa revisando esta propuesta y es sólo cuestión de tiempo, conocer las nuevas reglas que deben cumplir las empresas extranjeras si realizan transacciones digitales con consumidores israelíes.

El gobierno tailandés también está trabajando para realizar los cambios oportunos en su legislación actual sobre el IVA.

Están interesados en recaudar el 5% de IVA de todas las transacciones de bienes y servicios de comercio electrónico de proveedores residentes y no residentes. Al mismo tiempo, están considerando eliminar el umbral anual existente que ronda los 1.500 THB.

Es posible que aquellas empresas extranjeras que cuenten con un dominio web local, reciban pagos en Baht o transfieran dinero desde Tailandia, deban pagar mayores impuestos ya que se considera que éstas cuentan con un establecimiento permanente en el país.

Ucrania tiene intención de imponer a los proveedores no residentes la obligación de aplicar IVA a las ventas de bienes o servicios digitales a consumidores ucranianos. Actualmente, el IVA en Ucrania es el 20%.  

Vietnam tiene intención de imponer a los proveedores no residentes la obligación de aplicar IVA a las ventas de bienes o servicios digitales a consumidores vietnamitas, pero todavía no hay fecha propuesta para esta ley. Actualmente, el IVA en Vietnam es el 10%. 

¿Cómo afectan estas leyes a los propietarios de negocios digitales?

El primer efecto que tienen estas leyes sobre los negocios digitales es un aumento de sus costes de administración.

Afortunadamente, estos costes se pueden aminorar con soluciones como Quaderno, que implementan los mecanismos necesarios para cumplir con las normativas fiscales internacionales.

El segundo efecto importante es su influencia sobre el precio final de tus productos o servicios. Todos sabemos cómo afecta a la venta la aparición de costes adicionales sobre los precios que mostramos a nuestros clientes. Algunos optan por mostrar sus precios con impuestos excluidos. Eso garantiza que como vendedor siempre vas a ganar el mismo dinero, independientemente de los impuestos que tengan que pagar tus clientes. Este sistema puede funcionar bien en negocio B2B, donde el comprador recuperará el IVA en sus declaraciones de impuestos. Sin embargo, los negocios B2C pueden tener problemas de conversión con esta política de precios, ya que sus clientes son mucho más sensibles al precio y prefieren saber de antemano cuánto van a pagar.

En negocios donde los clientes son particulares es mucho mejor mostrar siempre los precios finales con impuestos incluidos, aunque ello implique que nuestros beneficios variarán en función de la ubicación del cliente.

Recuerda que, como negocio digital, estás obligado a conocer las normas fiscales que existen en los países donde operas. Si estás pensando esquivar estas leyes porque piensas que un país extranjero no tiene jurisdicción sobre tu negocio, ten presente que existen diferentes acuerdos entre países para el cumplimiento de las leyes tributarias y que un país extranjero puede reclamarte los impuestos que legalmente debes cobrar en su territorio.

En cualquier caso, para evitar problemas siempre te recomendamos consultar con un contable o con un experto en impuestos digitales en cada país extranjero donde tengas clientes.