IGIC: cómo aplicarlo en tus facturas desde Canarias

¿Quieres saberlo todo sobre el IGIC de Canarias? Nosotros en Quaderno estamos acostumbrados a trabajar con clientes de las islas y hoy te traemos un artículo con toda la información que necesitas saber sobre el tema.

¿Qué es el IGIC?

El IGIC es un impuesto que se aplica en las Islas Canarias cuando compras cualquier bien o un servicio, al igual que ocurre con el IVA en el resto de España, pero con tipos diferentes. Los negocios lo añaden al precio de los productos y servicios, y el dinero se recauda para entregárselo luego al Gobierno de Canarias.

A pesar de ser un territorio de la UE, Canarias tiene un tratamiento especial a nivel fiscal con respecto al resto de las regiones europeas. Es el conocido como Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF) que, entre otras cosas, establece la permanencia de las islas fuera de la zona IVA.

Por eso, cuando compras o vendes algo desde Canarias a clientes o proveedores externos, verás que nunca aparecerá IVA en tus facturas.

En su lugar, en Canarias existe un impuesto equivalente llamado Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).

El IGIC es un impuesto gemelo del IVA, pero con algunas diferencias:

• solo se aplica en Canarias
• se paga a la Administración Tributaria Canaria
• tiene unos tipos impositivos completamente diferentes

¿Quién paga el IGIC?

Al igual que ocurre con el IVA, el IGIC es un impuesto que paga el consumidor final. Es decir, los autónomos y las empresas son meros recaudadores de dicho impuesto.

Pero ojo, si eres autónomo o empresa que está en el REPEP (Régimen Especial Canario del Pequeño Empresario) no tendrás que hacerlo.

Eso significa que el IGIC que añades a todas tus facturas es un dinero que pertenece al Gobierno, y que tú solo recaudas para abonárselo trimestralmente a través del modelo 420.

Como te decíamos, existen dos escenarios posibles cuando emites una factura desde Canarias, dependiendo de si estás facturando un bien o un servicio.

Si vendes un bien físico

En este caso, solo aplicarás el IGIC si tu cliente reside en Canarias.

En caso contrario, se considera que estás haciendo una exportación, y será el cliente el que tendrá que pagar los correspondientes impuestos cuando vaya a recoger la mercancía.

Si vendes un servicio

Entonces debes diferenciar si tu cliente es una empresa/profesional, o un consumidor final.

Si tu cliente es una empresa o profesional, entonces aplicas IGIC solo si este reside en Canarias.

Si tu cliente es un consumidor final, facturarás IGIC si reside en Canarias o en un país fuera de la Unión Europea (p.e. EE.UU, Argentina, Sudáfrica, Australia, etc.).

¿Qué diferencia hay entre el IVA y el IGIC?

La principal diferencia entre el IVA y el IGIC es dónde y cómo se aplican:

1. Ubicación: El IVA se aplica en toda España y en la mayoría de los países de la Unión Europea, mientras que el IGIC es específico de las Islas Canarias.
2. Tipo impositivo: El IVA tiene tipos impositivos más altos en general (como el 21% en su tipo general en España), mientras que el IGIC suele tener tipos más bajos, siendo el tipo general del 7 %.
3. Administración: El IVA se paga y gestiona a través de la Agencia Tributaria de España, mientras que el IGIC se recauda y gestiona por la Administración Tributaria Canaria.
4. Aplicación: Las empresas y autónomos que operan en la Península y Baleares aplican IVA, mientras que en Canarias se aplica IGIC. Si una empresa de Canarias vende a la Península o a otro país, se considera una exportación y no se aplica IGIC. En cambio, el cliente puede tener que pagar el IVA o impuestos locales al recibir la mercancía.

¿Qué tipos de IGIC hay en Canarias?

Por lo general, la gran mayoría de los negocios aplican el tipo general del 7 %. Si tienes dudas sobre si debes aplicar un tipo diferente, puedes consultar directamente en la Administración Tributaria Canaria. A continuación te resumimos los diferentes tipos, actualizados según las últimas modificaciones de 2024 de la Ley 7/2023 de los Presupuestos Generales de Canarias:

• Tipo cero (0%): Para bienes y servicios esenciales, como alimentos básicos y medicamentos.
• Tipo reducido (3%): Aplicable a ciertos productos y servicios detallados en la ley.
• Tipo reducido (5%): Se aplica a bebidas energéticas y refrescos con azúcares o edulcorantes añadidos.
• Tipo general (7%): Es el tipo más común, aplicable a la mayoría de bienes y servicios que no se incluyen en otros tipos.
• Tipo incrementado (9,5%): Aplica a algunos bienes y servicios específicos.
• Tipo incrementado (15%): Para productos como cigarros puros con un precio superior a 2,5 euros por unidad.
• Tipo especial (20%): Se aplica a las labores del tabaco, excepto cigarros y cigarritos, incluyendo cigarrillos electrónicos desechables.

¿Cómo se declara el IGIC?

Tanto autónomos como empresarios que residan en la Comunidad Autónoma de Canarias tienen el deber de declarar el IGIC mediante los modelos 420 y 425. Te los resumimos:

Modelo 420: Autoliquidación trimestral del IGIC

Este modelo se utiliza para declarar y liquidar el IGIC de forma trimestral. Deben presentarlo todos los empresarios y profesionales que lleven a cabo actividades económicas sujetas al IGIC en régimen general.

Plazos de presentación

• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
• Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente.

Es importante presentar el modelo 420 incluso si no has tenido actividad durante el trimestre, ya que la obligación persiste mientras estés dado de alta.

Si necesitas más información sobre dicho modelo, puedes consultarla en nuestro tutorial para cumplimentar el modelo 420.

Modelo 425: Declaración anual del IGIC

Este modelo es un resumen anual de todas las operaciones realizadas durante el año natural relacionadas con el IGIC. Su presentación es obligatoria para aquellos sujetos pasivos que hayan presentado autoliquidaciones periódicas del IGIC a lo largo del año.

Plazo de presentación

Del 1 al 31 de enero del año siguiente al ejercicio fiscal que se declara.

Ambos modelos pueden presentarse de forma telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria Canaria.

Esperamos que te haya sido útil este artículo sobre el IGIC y las principales dudas que suelen surgir. Recuerda que para gestionar tus facturas tienes Quaderno, nuestra app de gestión y automatización. Puedes probarla totalmente gratis.