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Instrucciones para rellenar el modelo 368 de IVA digital

Si vendes productos o servicios digitales a clientes de otros países de la Unión Europea, sabrás que cada tres meses tienes que presentar en la Agencia Tributaria española el modelo 368 de IVA de los regímenes especiales de servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión o electrónicos (TRE).

A continuación te daremos unas sencillas instrucciones para rellenar dicho modelo de forma online. Recuerda que para poder presentar este modelo, debes haberte registrado previamente en el registro censal de los regímenes especiales de servicios TRE mediante el modelo 034.

¿Quién debe presentar el modelo 368?

Cualquier autónomo o empresa que durante el trimestre haya vendido productos o servicios digitales a otros países de la UE, y que previamente se haya registrado en el censo de servicios TRE.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 368?

El modelo 368 debe presentarse trimestralmente.

Los plazos de presentación del modelo 368 son los siguientes:

  • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
  • Cuarto trimestre: del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.

¿Cómo se rellena el modelo 368?

Lo primero que debes hacer es preparar la información que vas a poner en tu declaración.

Recopila todas tus facturas de ventas a otros países de la UE cuya fecha de emisión esté dentro del trimestre que estás declarando.

De cada factura, debes extraer cuatro datos:

  • el país del comprador.
  • el tipo o porcentaje de IVA aplicado.
  • la base imponible, es decir, el importe sobre el que se ha calculado el IVA.
  • la cuota, es decir, el importe final de IVA que has cobrado o pagado.

Si eres usuario de Quaderno, podrás extraer toda esa información con un solo clic.

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Lo siguiente que debes hacer es ir a la página oficial del modelo 368 en la AEAT y seleccionar la opción “Presentación del modelo 368”.

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El modelo 368 solo puede presentarse de forma telemática, por lo que necesitarás usar cualquier de los siguientes sistemas de identificación segura:

A continuación introduce los datos identificativos de la declaración (NIF de tu negocio, ejercicio actual y trimestre que vas a presentar) y selecciona la opción “Aplicar”.

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A continuación tienes que introducir el IVA recaudado en cada país. Selecciona primero el icono más para añadir un nuevo registro.

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Y luego debes introducir el país, el tipo de IVA aplicado y la base imponible. El programa calculará automáticamente el IVA recaudado.

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Cuando hayas introducido todos los países, avanza hasta la página 3 del modelo para comprobar el resultado final. Si todo es correcto, este es el momento en el que debes pagar el importe total recaudado.

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El modelo 368 no puede domiciliarse, por lo que debes abonar al instante el importe final a la AEAT y obtener un NRC para presentar el modelo.

Si ya has hecho el pago anteriormente, solo tienes que elegir la opción “Leer NRC de fichero”. En caso contrario, selecciona la opción “Realizar pago (obtener NRC)” para enlazar con la pasarela de pago y obtener el NRC.

Una vez has cumplimentado el “Número de referencia (NRC)”, solo te queda presentar la declaración. Antes de hacerlo, puedes validar el contenido de la declaración desde el icono del tick que puedes ver en el pié de página.

Para finalizar, pulsa el botón “Firmar y Enviar” para iniciar la presentación. En la nueva ventana, marca la casilla “Conforme” para confirmar la presentación y finalizar el proceso pulsando “Firmar y Enviar”.

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Si todo es correcto, obtendrás la hoja de respuesta en la que aparezca “Su presentación ha sido realizada con éxito” con un PDF incrustado que contiene una copia oficial de la presentación.

Recuerda que pase lo que pase durante el trimestre, siempre tienes que presentar el modelo 368. En el caso de que no hayas realizado ninguna venta durante el trimestre anterior, tendrás que seleccionar la opción “Declaración sin actividad” al comienzo del proceso.

Esperamos haberte servido de ayuda y no olvides que si tienes cualquier duda sobre el modelo, lo mejor es acudir a un profesional cualificado o preguntar en la AEAT.

Ayuda: Modelo 368 de la AEAT

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