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Instrucciones para rellenar el modelo 349 de operaciones intracomunitarias

Siempre que realices operaciones intracomunitarias en tu actividad profesional, deberás presentar el modelo 349 al final del ejercicio.

¿Qué se considera operación intracomunitaria? La compra o venta de productos o servicios realizados entre profesionales o empresas de diferentes países de la Unión Europea.

El modelo 349 es tan sólo una declaración informativa y la información que incluyas en él, deberá coincidir con la declarada sobre las operaciones intracomunitarias en el modelo 303.

¿Quién debe presentar el modelo 349?

Cualquier empresa o autónomo que realice entregas o adquisiciones de bienes o servicios con empresas o profesionales de otros países de la Unión Europea.

Para realizar estas operaciones intracomunitarias de forma correcta, es imprescindible que el vendedor como el destinatario de la operación sean una empresa/profesional con un número de operador intracomunitario válido (VAT Number).

Por lo tanto, si tienes tu propio VAT Number, deberás utilizarlo cada vez que realices una operación intracomunitaria. E igualmente deberás siempre pedirle dicho número a tus compradores y proveedores cada vez que realices una operación con cualquier país de la UE.

Recuerda que:

  • Si el destinatario de la factura es una persona física, no se considera operación intracomunitaria.
  • No todos los países de Europa pertenecen a la UE. Si no pertenecen, la transacción se considera una exportación.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 349?

Tienes que presentarlo entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente.

Si tus operaciones intracomunitarias totales a lo largo del año superan los 35.000€ y el importe total de las ventas a otro país de la Unión Europea es superior a 15.000€, entonces tendrás que presentar declaraciones trimestrales o mensuales. En este caso, te recomendamos consultar con un asesor profesional para que analice tu caso concreto.

¿Cómo se rellena el modelo 349?

Lo primero que debemos hacer es obtener tu número de operador intracomunitario (VAT Number) que te identifica como tal. Si no lo tienes, puedes solicitar uno mediante el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) a través del modelo 036.

A continuación, reúne todas las facturas de tus transacciones con otros países de la Unión Europea.  Recuerda que sólo debes declarar aquellas operaciones realizadas con empresas o profesionales que, al igual que tu, sean operadores intracomunitarios y tengan un VAT Number válido.

Si eres usuario de Quaderno, puedes ver toda esta información en un solo clic y descargarla en un archivo de excel para rellenar el modelo 349 de forma más fácil y rápida. 

quaderno

Lo siguiente que debes hacer es ir a la página oficial del modelo 349 en la AEAT y descargar la Plataforma de Informativas.

Una vez abierta, agrega el modelo 349 a la plataforma seleccionado “Agregar nuevo modelo desde Internet”. Automáticamente la plataforma se conectará con la página y un asistente te indicará los pasos a seguir para agregar correctamente el modelo 349 a la plataforma.

Ahora ya puedes empezar a introducir los datos.

En la sección “Declarante” agrega tus datos fiscales: tu nombre completo, tu NIF y tu teléfono de contacto.

modelo349-declarante

En la sección “Operaciones”, debes añadir  todos los datos de cada operación intracomunitaria que hayas tenido el año anterior, tanto sea una compra como una venta.

Para cada operación tienes que añadir los siguientes datos:

  • País del operador.
  • NIF operador intracomunitario. Añade los números sin las letras iniciales del país.
  • Nombre completo del operador.
  • Clave de la operación.
  • Base imponible. Importe total de la transacción.

Las claves de operaciones dependen del tipo de transacciones realizada:

  • A:  compras y transferencias de bienes a proveedores de otro Estado miembro.
  • E: ventas y transferencias de bienes a clientes de otro Estado miembro.
  • T: ventas a clientes de otro Estado miembro subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas, efectuadas en el marco de una operación triangular.
  • S: prestaciones de servicios intracomunitarias a clientes de otro Estado miembro.
  • I: contratación de servicios a proveedores de otro Estado miembro.
  • M:  entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, de acuerdo con el artículo 27.12 de la Ley del IVA.
  • H: entregas intracomunitarias de bienes efectuadas por un representante fiscal después de una importación exenta, según lo previsto en el artículo 86.3 de la Ley del IVA.

Ten en cuenta que si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario, éstas deberán acumularse por clave de operación.

Por último, la sección “Rectificaciones” está destinada para aquellos casos en los que recibes o emites una factura rectificativa o de abono.

En el modelo 349 no puedes añadir una factura con importe en negativo, por lo que tendrás que añadir primero los datos anteriores, que ya has declarado en algún otro trimestre o periodo (base imponible declarada anteriormente), y luego poner el importe que tendría que haber sido (base imponible rectificada).

modelo349-rectificaciones

¿Cómo se presenta el modelo 349?

Si quieres puedes realizar la presentación del modelo 349 directamente desde el programa de ayuda seleccionado “Presentación Inmediata”.  

Si por el contrario, prefieres dejar la presentación para otro momento, siempre puedes  hacerlo desde la página web de la AEAT.

Para ello, dirígete a la sección de Presentaciones (mediante fichero), haz clic sobre “Presentaciones 20xx” y elige si quieres hacer la presentación mediante certificado electrónico de identificación o Cl@ve PIN.

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Selecciona el fichero que obtuviste cuando realizaste la declaración a través de la plataforma informativa.

modelo349.1A continuación, obtendrás un resumen de la declaración. Comprueba que todos los datos sean correctos y pulsa sobre “Firmar y Enviar”. 

modelo349-resumen

Una vez firmado y enviado, podrás obtener el justificante de presentación en formato PDF que deberás guardar para futuras revisiones.

¡Eso es todo! Esperamos haberte servido de ayuda y no olvides que si tienes cualquier duda sobre el modelo, lo mejor es acudir a un profesional cualificado o preguntar en la AEAT.

Ayuda: Modelo 349

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