Impuesto digitales en el mundo

Los impuestos digitales a través del mundo

* Última actualización: febrero 2018

El mundo de los impuestos digitales está cambiando a pasos agigantados. Hace tiempo te dábamos las claves más relevantes acerca de la nueva ley de IVA de la Unión Europea para productos y servicios digitales. Desde el 1 de enero de 2015, si vendes bienes digitales a clientes de la UE, tienes que aplicar en tus facturas el IVA del país donde reside tu cliente.

Pero la UE no es el único territorio en grabar los productos y servicios digitales, cada vez más países están aprobando nuevas leyes en este sentido. Ningún gobierno quiere perder su trozo del pastel impositivo en un mundo donde las fronteras son cada vez más difusas, especialmente para las grandes corporaciones.

Con las nuevas legislaciones, si vendes tus productos digitales a un consumidor que se encuentre en un país extranjero con impuestos digitales, tienes que aplicar el IVA vigente en dicho país y periódicamente abonar todo el impuesto que hayas recolectado a las correspondientes autoridades fiscales.

Parece complicado, ¿verdad? ¡No te preocupes!, en este artículo te vamos a contar cuál es el estado de los diferentes impuestos digitales en el mundo.


Regiones con nuevas leyes sobre impuesto digitales

Regiones que planean añadir impuestos digitales


Regiones con nuevas leyes sobre impuesto digitales

Estos países ya han realizado cambios en su legislación sobre impuestos digitales:


Albania

Albania introdujo sus ley de IVA para los negocios digitales el 1 de enero de 2015.

El IVA estándar en Albania es del 20% y no hay ningún límite anual para empezar a cobrar este impuesto por lo que desde la primera venta, todos aquellas empresas no residentes que vendan sus productos a consumidores albaneses, tienen que aplicar el IVA en sus facturas y registrarse en la agencia tributaria de Albania a través de un agente fiscal local.

Al igual que otros países, no hay obligaciones de registrarse en el caso de que sus clientes ya estén registrados por lo que pueden contabilizar el IVA como parte del impuesto soportado, sin embargo Albania no ha introducido todavía ninguna herramienta en línea que permita a las empresas verificar en tiempo real si sus clientes son B2B o B2C.


Arabia Saudí

Arabia Saudí es miembro de la Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) y ha implementado sus políticas en cuanto al IVA digital a vendedores extranjeros.

  • Cuando una empresa extrajera sobrepase el umbral de ventas, deberá registrarse en el registro de IVA.
  • Inicialmente, este umbral de 1.000.000 SAR, se reducirá a 375.000 SAR el 20 de diciembre de 2018
  • El IVA para productos digitales es del 5%

Tienes más información, en inglés, en la pagina de la Autoridad General de Impuestos (GAZT).


Australia

A partir del 1 de Julio de 2017, Australia introduce su ley de impuestos digitales.

De momento esta ley sólo afectará a las empresas digitales extranjeras de servicios electrónicos B2C que tendrán que aplicar el 10% del GST en sus ventas digitales.

En este caso, el umbral de registro del IVA es de A$ 75,000.

Para más información, puede visitar el portal oficial de la Oficina Tributaria de Australia (en inglés).


Bielorrusia

A partir del 1 enero de 2018, Bielorrusia ha comenzado a cobrar un 20% de IVA sobre los servicios digitales suministrados a los consumidores bielorrusos por empresas extranjeras. No hay ningún límite anual para empezar a cobrar este impuesto por lo que, desde la primera venta, todos aquellas empresas no residentes que vendan sus productos a consumidores bielorrusos tienen que aplicar el IVA en sus facturas.

Las empresas extranjeras deberán darse de alta en el Ministerio de Hacienda bielorruso para facturar, a través de un agente local.

La declaración de impuestos será cuatrimestral.


Corea del Sur

Corea del Sur es uno de los países tecnológicamente más avanzados del mundo. Casi el 90% de su población tiene un teléfono inteligente y el consumo de productos digitales es muy alto.

Por lo tanto, no es ninguna sorpresa que este país también sea uno de los pioneros en el establecimiento de este nuevo tipo de impuestos digitales.

Algunas de las claves a tener en cuenta son:

  • El tipo impositivo es del 8%.
  • Al igual que en la UE, no existe límite anual para cobrar dicho impuesto. Hay que aplicarlo desde el primer momento en que vendes un producto o servicio digital a un residente surcoreano.
  • Los impuestos recaudados deben pagarse trimestralmente en una cuenta del Woori Bank de la agencia tributaria de coreana.
  • El impuesto debe abonarse en won surcoreanos.

Emiratos Árabes

Igual que Arabia Saudí, los Emiratos Árabes Unidos han adoptado el acuerdo unificado del Consejo de Cooperación del Golfo, sobre el cobro del IVA digital.

  • Una vez que la empresa extranjera sobrepasa el umbral de 375.000AED, debe registrarse para el IVA
  • El IVA gravado sobre los productos digitales es del 5%

Para registrarse, primero deberá crear una cuenta e-Service en la Autoridad Federal de Impuestos y cumplimentar el formulario de registro. Los EAU han facilitado una guía completa para el registro del IVA en inglés.


India

El 1 de diciembre de 2016, la Junta Central de Impuestos y Aduanas de la India (CBEC) publicó una circular oficial en la que se identificaba y explicaba el nuevo impuesto por servicios prestados en línea y por vía electrónica.

Esto es lo que necesita saber:

  • El impuesto se depositará en el Gobierno Central más tardar el sexto día del mes siguiente en que se haya prestado el servicio.
  • El proveedor de servicios cobraría un impuesto total del 15%.
  • La empresa pagará si cruza el umbral de Rs. 1.000.000
  • Si el proveedor de servicios no tiene presencia física en la India, puede designar a una persona o agente autorizado para cumplir con la normativa. Este proceso puede llevar dos semanas por lo que debe asegurarse de contar con el tiempo suficiente para contactar con esa persona y realizar la liquidación dentro del plazo.
  • Al igual que en otros países, se debe recoger y guardar dos pruebas que demuestren la ubicación del cliente.

Para obtener más información, puedes leer este artículo sobre los impuestos en la India (en inglés).


Islandia

El Gobierno islandés introdujo su ley IVA para transacciones digitales el 1 de noviembre de 2011.

Esto es lo que necesita saber:

  • La tasa estándar del IVA es del 24% y se aplica a todas las ventas relacionadas con productos/servicios digitales, excepto los libros electrónicos que se gravan con el IVA reducido del 11%.
  • Las empresas extranjeras deben registrarse ante las autoridades fiscales de Islandia a través de un agente fiscal local.
  • El umbral de registro del IVA es de 2.000.000 ISK en cualquier período consecutivo de doce meses.

Esto significa que las empresas extranjeras, que venden productos o servicios digitales a consumidores de Islandia y sus ventas superan el umbral de 2.000.000 ISK, están obligados a registrarse para el IVA en Islandia. Si estas empresas extranjeras venden a empresas registradas en el IVA, el registro no es necesario y pueden contabilizar el IVA como parte del impuesto soportado.


Japón

En octubre de 2015 entró en vigor la ley de IVA digital en el país nipón. El límite anual para cobrar dicho impuesto es del 10.000.000 JPY (aprox. 86.400 EUR).

Cosas que necesitas saber:

  • El tipo impositivo es del 8%.
  • El impuesto debe aplicarse en todas las ventas de productos digitales a particulares japoneses.
  • Los vendedores extranjeros deben registrarse previamente en la agencia tributaria japonesa.
  • En las transacciones B2B, el comprador es el que tiene que aplicar dicho impuesto en su contabilidad.

Al igual que en otros países, la definición de productos o servicios digitales es bastante amplia. En este artículo podrás encontrar más información al respecto (en inglés).


Noruega

Noruega fue el primer país del mundo en aprobar una ley de impuestos al consumo sobre productos y servicios digitales.

Dicha ley entró en vigor en julio de 2011 y afecta a todos los negocios que vendan más de 50.000 NOK (aprox. 5.300 EUR) al año en productos digitales a particulares residentes en el país nórdico.

En el caso de negocios B2B, es el cliente el que se encarga de contabilizar el IVA en sus libros.

Actualmente, el IVA noruego es del 25%.

Para más información, puedes consultar el portal de la agencia tributaria noruega: VOES Norway.


Nueva Zelanda

El 1 de octubre de 2016 entró en vigor la nueva ley neozelandesa de IVA (localmente conocido como GST) para productos digitales.

El tipo impositivo es del 15% y debe aplicarse por todos los negocios que superen anualmente los 60.000 NZD (aprox. 39.500 EUR) en ventas de productos digitales dentro del país austral.

De igual forma que la normativa de la UE, es necesario recopilar al menos dos pruebas no contradictorias de la localización del cliente (p.e. la dirección de facturación, la dirección IP, el país de la tarjeta de crédito, etc.).


Rusia

Rusia introdujo su ley para gravar las transacciones digitales el 1 de enero de 2017.

La tasa de IVA es del 18% y no hay un umbral de registro, por lo tanto, todas las empresas extranjeras que vendan productos digitales a consumidores ubicados en Rusia, deben recaudar el IVA. La declaración del IVA será mensual y debe presentarse antes del 25 del mes siguiente al final de cada trimestre.

Al igual que los requisitos de la UE, las empresas digitales extranjeras deben recopilar al menos dos pruebas no contradictorias que demuestren la ubicación del cliente.


Serbia

A partir del 1 de abril de 2017, Serbia exigirá a las empresas digitales no residentes, el cobro del IVA a los consumidores serbios y estar registradas en la Administración Tributaria de la República de Serbia.

Algunas consideraciones a tener en cuenta:

  • La tasa del IVA es del 20%.
  • Según las nuevas normas sobre el IVA en Serbia, las empresas digitales están obligadas a liquidar el IVA a través de un agente fiscal.
  • Al igual que la UE, no hay un umbral de registro. Esto significa que tan pronto como las empresas digitales hacen una venta digital a un consumidor serbio, tienen que aplicar el IVA.
  • Las multas para una persona jurídica ascienden hasta 2.000.000 dinares y la multa para un individuo es de hasta 150.000 dinares.

Las condiciones para el registro de la empresa no residente en la Agencia Tributaria consisten en:

  • Poseer un Número de Identificación Fiscal en Serbia.
  • Determinar la cuenta bancaria que se utilizará para fines relacionados con el IVA.

Con respecto a la cuenta bancaria, la empresa no residente puede elegir entre:

  • Abrir una cuenta bancaria como no residente en un banco serbio; o
  • Utilizar la cuenta bancaria de un agente fiscal.

Tenga en cuenta que no es posible pagar el IVA en Serbia desde el extranjero.

Para más información, puedes consultar el portal de la Administración Tributaria de la República de Serbia (en inglés).


Sudáfrica

Sudáfrica introdujo su ley de IVA sobre productos digitales en julio de 2014.

El límite anual para empezar a cobrar dicho impuesto es de 50.000 ZAR (aprox. 2.900 EUR).

A diferencia de otros países, en Sudáfrica no se hace diferencia entre ventas B2C y B2B. Tanto empresas como particulares están sujetas a pagar un 14% de IVA local.


Suiza

La Autoridad Tributaria Federal (FTA) introdujo su ley de IVA para productos y servicios digitales en enero del año 2010.

El tipo impositivo en Suiza es del 7.7% y el umbral de registro es de CHF100.000.

A partir del 1 de enero de 2018 el método para calcular se realizara en base a las ventas totales que tenga la empresa extranjera a nivel mundial y no sólo, en base a las ventas que realice a los consumidores suizos. Por lo tanto, cualquier empresa que venda más de CHF 100.000 en productos digitales a nivel mundial tendrá que cobrar, recaudar y remitir el IVA de las ventas que realice a los consumidores suizos.


Taiwan

A partir del 1 de mayo, las empresas extranjeras que suministran servicios digitales a consumidores ubicados en Taiwan, tendrán que cobrar el IVA y estar registrados en la Administración Tributaria de Taiwan.

Los factores a tener en cuenta son:

  • La tasa del IVA es del 5%.
  • Los empresas extranjeras deberán registrarse ante las autoridades fiscales directamente o a través de un agente fiscal local.
  • Los empresas extranjeras no estarán obligadas a emitir facturas hasta el año 2019.
  • El umbral de registro del IVA será de NTD480.000.
  • Las devoluciones serán bimensuales.

Para obtener más información, puedes visitar el portal de la Administración Tributaria de Taiwan (en inglés).


Turquía

También desde el 1 enero de 2018, Turquía se une a la lista de países que aplican impuestos a los productos y servicios digitales.

Si estás vendiendo a una empresa con un número de IVA registrado, no tienes que aplicar ningún impuesto, el comprador gestiona los impuestos turcos mediante el método de inversión del sujeto pasivo.

La tasa de IVA aplicado será del 18%, no existiendo cantidad mínima de facturación para aplicarlo.

El registro se podrá hacer online a través de la página del MERSIS.

La presentación de impuestos será de carácter mensual. Para más información puedes consultar la página web de la Agencia Tributaria Turca.


Unión Europea

En enero de 2015 entró en vigor la ley de IVA digital dentro de la Unión Europea.

Al contrario que en otros países, no existe ningún límite anual para empezar a cobrar dicho impuesto. Por lo tanto, desde el primer euro tienes que aplicar el IVA en todas tus ventas dentro de la UE.

El tipo impositivo a aplicar depende del país de residencia del comprador.

Eso obliga a los vendedores a verificar la localización del comprador durante el proceso de venta. La ley exige tener al menos dos pruebas no contradictorias de dicha localización. Estas pueden ser:

  • su dirección de facturación
  • su dirección IP
  • la localización del banco a través del que ha pagado
  • el país de la tarjeta SIM
  • la localización de la línea fija desde donde ha comprado otros datos comerciales relevantes (por ejemplo, tarjeta de compra)

Si el cliente es una empresa, entonces no se aplica IVA y es el comprador el que tiene que aplicar el impuesto en sus libros contables.

En este sentido, solo se considerarán empresas aquellos clientes que tenga un número de operador intracomunitario válido.

Podrás encontrar más información al respecto en nuestro artículo sobre el IVA digital en la UE.


Regiones que planean añadir impuestos digitales

Otros países están estudiando o están a punto de aplicar impuestos similares. Aquí tienes algunos de ellos:


Bangladesh

Bangladesh había confirmado que a partir del 1 de Julio de 2017 la ley de IVA digital entraría en vigor, sin embargo, han decidido retrasar la aplicación de estas normas hasta las próximas elecciones en el 2019.

La propuesta consistía en que todas aquellas empresas digitales extranjeras con clientes de Bangladesh, debían recaudar un 15% de IVA en sus ventas digitales y estar registradas en la Autoridad Tributaria de Bangladesh.

Podrás encontrar más información al respecto en el portal de la Administración Tributaria de Bangladesh (en inglés).


Canadá

Canadá está estudiando la aprobación de una nueva ley de IVA para productos digitales. Se convirtió en uno de los temas estrellas de la campaña electoral del 2015, pero parece que no ha habido grandes avances desde entonces.

Sin embargo, existen muchas voces que abogan por implantar dicho impuesto para fomentar la industria de contenidos locales. Y visto el camino que están tomando el resto de países de la Commonwealth, no será de extrañar que haya avances en este sentido relativamente pronto.

Si quieres conocer más sobre los impuestos en Canadá, puedes leer el siguiente artículo (en inglés).


China

La Autoridad Tributaria de China está trabajando en la reforma de su sistema tributario y continúan investigando para encontrar la forma correcta de introducir el IVA digital en el país.

Por ahora, China ha confirmado que pospone la implementación del IVA sobre los productos comprados por los consumidores chinos en los mercados en línea hasta nuevo aviso.


Colombia

Colombia está a punto de aprobar la aplicación de un 19% de IVA sobre los servicios digitales realizados por empresas extranjeras dentro del país. No habrá umbral de registro y, en las transacciones B2B, será el comprador el que aplique el impuesto.

La Ley debería haber entrado en vigor en julio de 2018 pero se sigue revisado. Actualizaremos la información en este artículo en cuanto el impuesto se apruebe.


Consejo de Cooperación del Golfo

No todos los miembros del Consejo para la Cooperación del Golfo (CCG) han implantado aún el acuerdo unificado del IVA, en el que se especifica que las empresas extranjeras que vendan en los seis países miembros deberán cargar a sus productos digitales un 5% de IVA, si sobrepasan un umbral anual de ventas.

Arabia Saudí y los Emiratos Árabes Unidos ya han hecho totalmente efectivo dicho acuerdo, esta es la situación del resto de estados miembros:

Bahréin se ha comprometido a implementar el IVA en octubre de 2018. El umbral de registro tributario será de USD 100.000$.
Kuwait está obligado a implementar el cobro de IVA a finales de 2018
Omán tiene planeado hacerlo en 2019
Qatar no ha anunciado aún fecha

Seguiremos actualizando información sobre los miembros del CCG en su política de imposición a productos digitales.


Israel

Desde principios del 2016, Israel ha estado trabajando para gravar con un 16% de IVA aquellas transacciones digitales realizadas por empresas extranjeras dentro del país.

Actualmente, el parlamento israelí continúa revisando esta propuesta y es sólo cuestión de tiempo, conocer las nuevas reglas que deben cumplir las empresas extranjeras si realizan transacciones digitales con consumidores israelíes.


Malasia

En mayo del 2016, el Ministerio de Finanzas de Malasia (MOF) declaró que considerando establecer impuestos sobre las operaciones de comercio electrónico a partir del año 2017.

Sin embargo, Malasia no ha confirmado aún las nuevas reglas para gravar las transacciones digitales realizadas por empresas extranjeras en el país.


Singapur

En la actualidad, Singapur no cobra ningún impuesto por las transacciones digitales realizadas pero el gobierno de Singapur ya ha confirmado que está considerando cobrar un 7% de IVA sobre los productos y servicios digitales realizados a sus ciudadanos por empresas no residentes.


Tailandia

El gobierno tailandés también está trabajando para realizar los cambios oportunos en su legislación actual sobre el IVA.

Están interesados en recaudar el 5% de IVA de todas las transacciones de bienes y servicios de comercio electrónico de proveedores residentes y no residentes. Al mismo tiempo, están considerando eliminar el umbral anual existente que ronda los 1.500 THB.

Es posible que aquellas empresas extranjeras que cuenten con un dominio web local, reciban pagos en Baht o transfieran dinero desde Tailandia, deban pagar mayores impuestos ya que se considera que éstas cuentan con un establecimiento permanente en el país.


¿Cómo afectan estas leyes a los propietarios de negocios digitales?

El primer efecto que tienen estas leyes sobre los negocios digitales es un aumento de sus costes de administración.

Afortunadamente, estos costes se pueden aminorar con soluciones como Quaderno, que implementan los mecanismos necesarios para cumplir con las normativas fiscales internacionales.

El segundo efecto importante es su influencia sobre el precio final de tus productos o servicios. Todos sabemos cómo afecta a la venta la aparición de costes adicionales sobre los precios que mostramos a nuestros clientes.
Algunos optan por mostrar sus precios con impuestos excluidos. Eso garantiza que como vendedor siempre vas a ganar el mismo dinero, independientemente de los impuestos que tengan que pagar tus clientes. Este sistema puede funcionar bien en negocio B2B, donde el comprador recuperará el IVA en sus declaraciones de impuestos. Sin embargo, los negocios B2C pueden tener problemas de conversión con esta política de precios, ya que sus clientes son mucho más sensibles al precio y prefieren saber de antemano cuanto van a pagar.

En negocios donde los clientes son particulares es mucho mejor mostrar siempre los precios finales con impuestos incluidos, aunque ello implique que nuestros beneficios variarán en función de la ubicación del cliente.

Recuerda que, como negocio digital, estás obligado a conocer las normas fiscales que existen en los países donde operas. Si estás pensando esquivar estas leyes porque piensas que un país extranjero no tiene jurisdicción sobre tu negocio, ten presente que existen diferentes acuerdos entre países para el cumplimiento de las leyes tributarias y que un país extranjero puede reclamarte los impuestos que legalmente debes cobrar en su territorio.

En cualquier caso, para evitar problemas siempre te recomendamos consultar con un contable o con un experto en impuestos digitales en cada país extranjero donde tengas clientes.

* En Quaderno nos encanta ofrecerte información sobre impuestos y contabilidad pero, ¡ojo, no somos asesores fiscales! Si necesitas más información o tienes dudas, te recomendamos que consultes con expertos en la materia.

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